Notas de Crédito, ¿No pueden ser huerfanas?
Como parte de los cambios que se dieron con la nueva versión 3.3, se agregó un atributo que es el de CFDI Relacionados, en el cual se deben reportar los CFDI, que tuvieron relación con el documento emitido.
En el campo Tipo de Relación se utiliza un catálogo, el cual contiene el siguiente valor:
01 Nota de crédito de los documentos relacionados.
En el caso que nos ocupa, las notas de crédito deben usar este tipo de relación y consignar los UUID del documento que da origen al ingreso. En estricto sentido, no es posible que exista una devolución, descuento o bonificación que no esté relacionado con un ingreso previo.
Ejemplo:
| Tipo de Relacion: | 01 Nota de crédito de los documentos relacionados |
| Folio Fiscal UUID: | 842CF1A0-23B9-11E8-A41D-00155D014300 |
Si se otorga a los clientes algún tipo de descuento o bonificación en la adquisición de algún producto o servicio, incluso cuando se realice la devolución de mercancía, las claves deben de ser las siguientes:
- 84111506 – Servicios de Facturación
- ACT – Actividad
- Devoluciones, descuentos o bonificaciones
Cualquiera que sea el caso, es importante tener en cuenta que las notas de crédito no deben generarse “huérfanas”, es decir, sin un documento de ingreso relacionado.
Adicionalmente, en la guía de llenado del anexo 20 se especifica lo siguiente:
- En caso de que existan varios comprobantes de tipo “I” (Ingreso) en los cuales se requiera aplicar descuento, devolución o bonificación con un valor menor al importe de cada uno de los comprobantes, se debe emitir un CFDI de tipo “E” (Egreso) por cada descuento, devolución o bonificación que aplique a cada comprobante de tipo “I” (ingreso), opcionalmente se puede registrar la forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación en su caso
La forma de pago se puede tomar ya sea del documento de ingreso original o se puede especificar a partir de la forma de pago que se utilice para saldar la nota de crédito.
Es importante mencionar que el servicio de timbrado NO RECHAZA las notas de crédito que van sin documentos relacionados, pero eso no significa que estén correctas desde el punto de vista fiscal. Recomendamos revisar los procesos de generación de notas de crédito.
- Revisa la nota completa: goo.gl/B6hYS7
Fuente: http://www.amexipac.org/
